パートやアルバイトで働くとき意識される「年収の壁」を、2025年の税制改正後の数字で整理しました。
| ライン | 何が起きるか |
|---|---|
| 123万円 | 所得税がかかり始めるライン（2025年から。改正前は103万円）。給与所得控除65万円＋基礎控除58万円＝123万円までは所得税がかかりません。 |
| 106万円 | 従業員51人以上の会社などで、週20時間以上・月額8.8万円以上などの条件を満たすと社会保険（健康保険・厚生年金）への加入が必要になるライン。 |
| 130万円 | 社会保険の扶養から外れるライン。年収130万円以上（見込み）になると、配偶者の扶養を外れて自分で社会保険に加入します。手取りへの影響が最も大きい壁です。 |
| 150万円 | 配偶者特別控除が満額（38万円）受けられる上限。これを超えると控除が段階的に減っていきます。 |
| 201万円 | 配偶者特別控除が完全になくなるライン。 |
税金の壁（123万円・150万円）については、超えた分にだけ税金がかかる仕組みで、配偶者特別控除も段階的に減るため、大きく手取りが逆転することはありません。一方、社会保険の壁（106万円・130万円）を超えると保険料の負担が一度に発生するため、その前後では手取りが下がることがあります。ただし社会保険に加入すると将来の年金が増え、傷病手当金などの保障も付きます。
自分の年収で手取りがいくらになるかは、手取り計算シミュレーターで確認できます（配偶者の扶養条件は「配偶者あり」を選んでください）。
※ 2025年（令和7年）時点の制度に基づく概算の説明です。社会保険の扶養認定は年収の「見込み」で判断され、勤務先や保険者によって扱いが異なる場合があります。